根据开平市党委统一部署，2020年5月28日至2020年8月31日，开平市委第二巡察组对开平市审计局党组进行了巡察。2020年10月12日，市委党委第二巡察组向市审计局党组反馈了巡察意见。按照党务公开原则和巡察工作有关要求，现将巡察整改阶段性进展情况予以公布。

一、扛起主体责任，抓好整改工作的安排部署

（一）强化领导责任。为了把整改工作抓紧抓实、抓出成效，我局成立了由党组书记、局长谭贤富任组长，班子成员冯健国、冯静贤任副组长，其他班子成员和相关人员为成员的巡察整改工作领导小组，全面统筹负责落实巡察发现问题整改工作。2020年10月14日，局党组召开专题会议，研究落实巡察反馈问题整改工作，班子成员在会上主动认领问题，明确整改落实时间，压实领导责任、承办部门，制定责任清单，为整改工作提供强有力的组织保障。

（二）细化整改措施。经过多次细化完善，特别是党组书记多次提出修改意见，形成了《中共开平市审计局党组关于落实市委第十一轮巡察反馈意见整改工作方案》以及《巡察反馈意见分项整改台账》，逐项细化整改落实措施，不回避，立行立改，确保件件有着落，事事有回音。

（三）着力推动整改。局党组于2020年10月24日、10月27日、11月12日召开会议，研究部署审计整改工作，局党组主要负责人多次提出整改工作要求，督促重点整改事项，强化跟踪落实，严肃整改纪律，全力推动各项整改任务的落实。截至2021年1月12日，市委巡察组反馈的4方面14项问题，其中：已整改完成13项，1项部分整改完成。期间共召开关于巡察整改工作会议9次，清退补贴款1400元，批评教育17场次，党内谈心谈话18人。

（四）严格责任追究。抓实整改责任，根据整改台账，责任落实到具体责任人、具体股室，紧紧抓住时间节点，采取对照销号制度，解决一个、销号一个、巩固一个；需要一定时间整改的问题，强化措施，强力推进。对简单应付、推诿扯皮、整改不力的坚决追责问责。

（五）坚持建章立制。通过建立健全各项制度，持续深化和巩固巡察整改成效。针对巡察反馈的存在问题，市审计局党组及时制定并印发，完善了涉及党的建设、审计业务、党风廉政、财务管理等相关制度7项，进一步建章立制，扎实制度的笼子，坚持用制度管事管人。

二、坚持问题导向，从严从实抓好整改工作

（一）关于“党组领导力弱化，党管审计作用发挥不充分”方面：

1.针对“党组政治意识不强”问题。

（1）领导干部缺乏担当。

整改情况：已完成整改。一是通过召开党组会议、党组（扩大）会议、全体干部职工大会等多种途径，深入学习习近平总书记关于巡视巡察和落实全面从严治党的重要论述，深入学习领会《中国共产党巡视工作条例》《中国共产党党组工作条例》，学习贯彻《习近平谈治国理政》第三卷第二专题“坚持和加强党的全面领导”、并传达庞正华书记在十三届市委第十一轮巡察情况报告会上和马品高市长在市审计局巡察整改落实工作暨廉政谈话的讲话精神。二是局党组认真研究制定整改工作方案，党组书记多次提出整改要求；在制定巡察整改方案过程中，主动与市委巡察办沟通联系，推动整改落到实处。三是进行干部轮岗，调整党组会议记录人和党组记录档案管理人员。四是对相关人员开展进行批评教育。

（2）党组缺乏原则性。

整改情况：已完成整改。一是通过召开党组会议，全体领导干部学习习近平总书记关于全面从严治党的重要论述，强化政治纪律规矩；通过党组（扩大）会议，组织中层以上干部学习领会《广东省审计厅审计移送管理办法》；通过召开全局干部职工会议，集体学习《中国共产党纪律处分条例》、《中华人民共和国公职人员政务处分法》，增强干部的政治觉悟、政治素质。二是加大移送力度，2020年下半年党组会议研究决定向纪委监委机关移送2项审计事项。三是完善移送管理机制体制，制定并印发《开平市审计局审计移送管理制度》，同时通过局长办公会议组织学习。四是全面核查当时的业务情况如下：1.审计组根据分管领导交办，进行审计、查核。2016年4月20日，审计组形成问题定性及处理意见（包括对单位及个人的处理意见），审计组向分管领导汇报后，按照层级汇报，由原分管领导向局原主要负责人汇报。该项目的问题进入局处理层面。2.原市分管政法委领导要求，结合公证处工作需要临时外请多种语种翻译的实际，理顺好这种关系，保证公证业务的运作。局原主要负责人在原市领导要求下，作财务不规范处理。3.2016年4月26日，局有关领导和审计组组长及司法局负责人于局会议室召开见面会。司法局领导提出诉求。4.2016年4月28日，局领导和相关人员等于局会议室召开局业务会议，讨论司法局原局长任期经济责任的问题。会议上局原主要负责人表态对问题不作定性，用叙述性语言将事实描述出来。5.2016年5月31日，将修改后的问题定性向当时市分管领导汇报，市分管领导同意。6.2016年6月3日，局领导和相关人员等于局会议室召开局业务会议再次研究司法局情况，会上党组成员均表态同意。五是对相关人员开展批评教育。

2.针对“党组对审计监督核心职能工作不重视”问题。

整改情况：已完成整改。一是全体审计干部职工深入学习领会习近平总书记关于审计工作的重要讲话论述精神。二是2020年6-12月，召开党组会议15次，涉及审计工作5次，占比33%；议题共79个，涉及审计工作11个，占比14%。涉及重大审计工作事项，比如移送纪检监察机关的审计事项，都经党组会议决定。2020年党组会议研究决定向纪委监委机关移送2项审计事项。三是调整办公室主任、党组会议召开组织人。四是堵塞制度漏洞，对我局现行会议制度进行了梳理，已制订并印发《中共开平市审计局党组会议制度》《开平市审计局局长办公会议制度》《开平市审计局业务会议制度》，增强对审计工作的领导作用。

3.针对“落实党组工作条例不严格”问题。

（1）议而不决。

整改情况：已完成整改。一是召开党组（扩大）会议学习《中国共产党党组工作条例》，严格执行制度。二是查核落实。经复查会议记录簿，我局党组于2019年11月7日召开党组会议，其中一项议题是关于审议《开平市审计局财务管理制度》，有班子成员提出修改意见，未能达成共识，暂缓审议，党组书记谭贤富提出下次党组会议再议。后来于2019年11月21日召开党组会议，其中一项会议议程是关于审议《开平市审计局财务管理制度》，主要内容是完善修订《开平市审计局财务管理制度》，重点是细化重大开支金额标准，与我局“三重一大”制度口径一致，经党组研究一致同意《开平市审计局财务管理制度》。并于2019年11月21日迅速将党组会议讨论通过的《开平市审计局财务管理制度》印发执行。三是严格执行党组会议程序，做到会议由分管领导提出议题，并征求各班子成员意见后，形成会前准备材料；会中，由党组书记主持会议，党组班子成员对每个议题逐个进行表决，会议记录人将班子成员发表的意见和讨论情况详细记录；会后，按照会议决定执行各项工作。                                                   

（2）应议不议。                                                                                    

整改情况：已完成整改。一是召开党组（扩大）会议学习《中国共产党党组工作条例》。二是规范了人事变动会议形式，凡涉及研究人事变动事项的，严格按照要求召开局党组会研究，严格执行《开平市审计局“三重一大”决策制度》。三是对2017-2019年涉及人事变动的事项进行核查。经查核，我局自2019年4月以来，涉及重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额度资金使用等事宜均召开党组会议讨论研究决定。四是对相关责任人员进行批评教育。

（二）关于“党的建设乏力，战斗堡垒作用不明显”方面

1.针对“党务工作标准不高”问题。  

整改情况：已完成整改。一是调整会议记录人员，由专职党务干部记录会议。二是配齐配强支委班子。2020年8月，按照政治强、业务精、敢担当、作风正的要求，坚持老中青相结合原则，选举产生新一届支委班子。三是规范组织参会人员，参加“三会一课”和主题党日活动人员，必须是党员，根据需要可邀请入党积极分子参加，每次会议都进行人数清点和登记工作，并登记缺席人员和缺席原因。四是组织党务工作者参加本市和上级审计机关培训班，11月3日，专职党务干部参加2020年开平市专职党务干部培训班；11月19-20日，党支部书记和专职党务干部参加2020年江门市审计机关党务干部能力素质提升专题培训班，提高党务知识和政治素养。五是党支部委员会和党员大会按照基层党支部组织生活记录要求，完整记录会议各要素。五是2020年12月组织对2017-2019年党支部会议记录本、党支部委员会会议记录本进行全面核查，确实有此类问题情况。六是对相关人员进行工作约谈。

2.针对“党内政治生活存在形式主义”问题。

整改情况：已完成整改。一是已从严要求开好民主生活会，严格执行民主生活会相关规定，会前领导干部班子和领导干部班子成员认真撰写民主生活会材料，会中切实开展批评与自我批评，每个人把自己摆进去，把思想摆进去，把工作摆进去，认真查找存在的突出问题，会后做好总结和记录。二是严格执行《中国共产党支部工作条例（试行）》；落实“三会一课”制度，现党组书记自2019年起，每年讲党课不少于1次，认真撰写讲稿，制作PPT。党组书记2020年9月21日以《贯彻落实习近平总书记的重要讲话指示精神 践行“两个维护” 推动审计工作高质量发展》为题，主题鲜明，为全体党员干部讲党课。三是制定并印发《开平市审计局谈心谈话制度》，严格落实各项谈心谈话工作。四是组织对2017-2019年民主生活会资料进行核查，除巡察反馈提出存在此类问题，暂未发现其他年度存在此类问题。

3.针对“党员教育管理缺失，实效性差，党支部号召力不强”问题。

整改情况：已完成整改。一是全体党员干部学习《中国共产党党员教育管理工作条例》，提高思想认识，抓严抓实党员教育管理工作。二是提升党员意识。每月为党员干部过政治生日，发送政治生日卡、赠送书籍《习近平在厦门》，党员同志结合学习政治理论谈心得体会。三是加强党员思想教育引导。落实谈心谈话工作，12月1日印发《开平市审计局党支部开展谈心谈话工作的通知》，于12月15日完成党内谈心谈话工作18人，了解掌握全体党员干部思想动态、工作情况。四是开展党员学习教育，9月11日，组织党员干部参加派驻纪检监察组召开的警示教育专题《严守政治纪律 坚决践行“两个维护”》；9月30日，开展纪律学习党章党规、《警示教育读本（2020年）》和观看警示教育片《侥幸之祸》；10月21日，开展现场廉政教育，全体党员干部到开平风采堂进行“学名贤·思理政”参观学习；8-9月审计系统集中整训活动期间，全体审计干部职工参加了3场次《民法典》讲座，强化法治意识，加强依法审计意识。五是发挥党员先锋模范作用。2020年8月，迎检创建文明城市期间，我局党员领导干部发挥示范带动作用，轮流带队到新港社区开展清洁环境卫生、入户宣传创文工作、填写创文调查问卷等。通过以上工作实效，进一步增强党支部凝聚力、战斗力。六是对全体党员干部进行批评教育。

4.针对“出国（境）管理存在漏洞”问题。

整改情况：已完成整改。一是严格执行审批程序，增加填报干部职工出国（境）审批表，全面掌握干部职工出国（境）动态；完善出入境登记记录，签订承诺书、填报报备表等；完善层级领导审批手续，先由本人亲笔签名填写审批表，经人事干部审核后，报分管人事领导和局主要领导审批同意后才能办理相关出国（境）手续。二是建立登记台账，便于随时掌握干部职工出国（境）次数，并及时做好提醒工作。三是严格落实证件管理的有关规定，按照“谁报备，谁管理”的要求，管理人员做好证件的管理和使用工作，做到“应交尽交，集中保管”。四是修订并印发《开平市审计局国家工作人员因私出国（境）管理工作制度》。 五是对2017-2019年干部职工出国（境）情况进行全面核查，除巡察发现2019年有4名干部一次办理2次前往香港的签证之外（其中：3名干部未曾出香港，1名干部出香港1次），其他都未发现有此类问题。六是对涉及人员进行批评教育。                                             

（三）关于“审计职能弱化，监督职能缺失”方面

1.针对“班子成员对审计监督职能认识出现偏差”问题。

整改情况：已完成整改。一是召开党组会议、党组（扩大）会议，学习《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国实施条例》《广东省审计厅审计移送管理办法》。二是加强班子成员对审计项目的监督。分管业务股室的党组班子每年担任审计组长不少于1个项目，压实班子承担审计任务责任；2020年11月以来，审计报告征求意见稿由分管领导审阅签名后，再提交审理股室试审理，压实分管领导责任，实行层层把关审计质量。三是按程序审定审计报告。2020年下半年召开党组会议2次，审定移送市纪委监委处理2项；召开局审计业务会议审定审计报告9次，执行率100%，并出具2份审计决定书；向市政府提出审计建议3份。四是制定并印发《开平市审计局审计移送管理制度》，完善移送管理机制体制；加大移送和查处力度，2020年下半年出具了4份审计移送处理书，其中有2份移送市纪委监委。五是对全局业务人员进行工作约谈。

2.针对“涉嫌隐瞒问题真相”问题。

整改情况：已完成整改。一是严谨细致，降低审计风险。2020年下半年完成的11个审计项目中，遇到重大问题与审计组成员、业务分管领导、法规审理和整改监督股多次论证，涉及经责审计项目还与市经联办主任研究讨论，确保项目审计质量。二是2020年下半年，有2个专项资金审计项目，其中1个向纪委监委移送1项审计事项，1个出具审计决定书1份；有1个经济责任审计项目，出具审计决定书1份。三是工程项目资金管理使用情况绩效审计中，通过审计项目资金管理使用、可行性研究、公开发包情况，查清工程进度、质量情况以及是否达到绩效目标的情况，提高财政性资金使用效益。四是提升运用大数据审计能力。组织全局同志学习现场审计实施系统（A0）和数据库SQLServer的实际应用和技能，提高审计效能。注重数据先行，2020年，在对2019年度财政全覆盖审计和专项资金管理使用情况审计工作中，通过信息化审计技术的应用，向市纪委监委等移交2份审计事项、向市政府上报3份专题汇报。五是对审计项目进行复查。一是2020年11月10日向市财政局农业农村股获取相关工程档案资料进行核查；二是2020年11月17日，由分管领导带队，带领审计组成员，联合市财政局农业农村股有关人员到苍城镇六合村委会、马冈镇黄屋村委会、金鸡镇向北村委会进行现场核查，查找分析问题产生的原因，有针对性地提出整改意见：（一）关于苍城镇六合村高标准农田情况，由于农民选择外出打工，在村的人并不多，导致农田杂草丛生，我局向苍城镇六合村委会提出加强高标准农田建设项目管理，及时清除杂草、鼓励农民复垦耕种的建议，得到村委会的大力支持，2020年11月19日已完成整改；（二）关于马冈镇黄屋村高标准农田情况，鉴于黄屋村候车厅前三角区域水泥地、上园路、车岗路（含三角形水泥地）属于增加建设的内容，增加的建设内容是建设单位根据项目区村委会干部群众提出的实际诉求并结合项目工程投资资金情况进行实施。这是符合《国务院关于探索建立涉农资金统筹整合长效机制的意见》（国发[2017]54号）和《开平市人民政府关于印发开平市涉农资金统筹整合实施方案（试行）的通知》（开府[2019]12号）有关“推进行业内涉农资金整合”的规定，我局要求市财政局有关股室补充提交工程变更签证资料，并进一步规范涉农资金的审批手续；（三）关于金鸡镇向北村高标准农田情况，由于建设中利用村口塘面进行混凝土搅拌，把路面砸烂，村民也反映工程带来的灰尘较多，影响他们的生产生活，所以建设方在不超过投资规模的情况下，利用部分资金修整了塘面，还村民一个整洁、安全的生活环境。由于农民选择外出打工，在村的人并不多，一些农田丢荒，导致农田杂草丛生，我局向市农业农村局发出建议函，建议加大对耕地耕作的管理。三是建立健全高标准农田工程建后管护制度，确保工程发挥长久效益。这是符合《国务院关于探索建立涉农资金统筹整合长效机制的意见》（国发[2017]54号）的规定。六是对相关责任人员进行批评教育。

3.针对“违反法定程序开展审计工作”问题。

（1）伪造签名。

整改情况：已完成整改。一是审计人员自觉深入学习审计法等法律知识，按法定程序开展工作。二是严格执行审计操作规程，加强审计质量控制，审计组组长、所在审计组股室把好关，规范审计文书管理行为，提高审计项目工作质量，防范审计风险。三是组织各业务股室对2017-2019年审计项目进行全面核查，发现存在类似问题，主要原因都是出差的同志曾经参与该审计项目，也了解审计项目情况，所以回来补签。四是对相关责任人员开展谈话，进行批评教育。

2. 不按规定签名确认。

整改情况：已完成整改。一是结合人员力量、审计项目安排和上级审计机关抽调审计人员常态化的情况，我局研究解决依法依规依程序开展审计，如业务部门负责人抽调异地审计期间，在审计项目进度不受到影响的情况下，利用非工作日时间落实审计项目复核职责；在审计项目进度受到影响的情况下，由分管业务股室领导代履行审计项目复核职责。二是开展审计业务制度培训，对审计业务基本操作规程、审计项目审理办法和兼职审理员工作制度进行系统培训，目的是提高审计人员工作技能和综合业务素质，全面提升审计质量，有效防范化解审计风险。三是自2020年11月起，完善审计档案管理，对档案审理指出的问题由审理人员、负责经办股室负责人、审计组长三方签名确认，并要求审计组予以整改落实，不留死角。四是组织各业务股室对2017-2019年审计项目进行全面核查，发现存在类似问题。五是对全局业务人员进行批评教育。                                                                                          

（3）审计项目资料张冠李戴。

整改情况：已完成整改。一是召开党组（扩大）会议，学习《中华人民共和国档案法》，严格档案管理。二是严格执行归档制度。审计项目资料按照审计档案要求整理核实归档，审计人员加强档案知识学习，股室负责人、审计组长加强对审计项目资料归档前的检查。三是组织各业务股室对2017-2019年审计项目进行全面核查，未再发现有此类问题。四是对相关责任人员开展批评教育。

（四）关于“党组巩固发展反腐败压倒性态势不力，从严治党的主基调未能长期坚持”方面

1.针对“违规发放领取下乡补贴”问题。

整改情况：已完成整改。一是清退违规发放的下乡补贴1400元。二是12月4日已将违规发放的补贴上交财政国库。三是对涉及人员进行廉政教育谈话，并深入学习《关于印发<市直党政机关和事业单位差旅费管理办法>的通知》《关于市直党政机关和事业单位差旅费管理问题的补充通知》《关于规范差旅费伙食费和市内交通费收交管理有关事项的通知》等有关差旅费制度，提高制度执行力。四是修订完善《开平市审计局财务管理制度》，规范差旅费报销。 五是2020年11月11日，成立核查工作小组，进行差旅费核查工作，核实违规发放补贴情况；2019年4月后，已完善差旅费报销表格，没有再有此种情况出现。                                                                                                                                                                                                  

2.针对“私设‘小金库’，顶风违纪问题禁而不绝”问题。

整改情况：部分整改完成。一是2017年按照《中共广东省委办公厅 广东省人民政府办公厅关于印发广东省行业协会商会与行政机关脱钩实施方案的通知 》和《江门市行业协会商会与行政机关脱钩实施方案》要求，内审协会账户已于2017年12月结账清算，2018年1月起不再有发生数，2018年4月完成销户。二是印发《开平市审计局关于成立局内部审计工作领导小组的通知》，成立内审工作小组，加强财务管理监督。三是成立核查工作小组，核查开平市内审协会2014-2017年期间的账务支出，该协会于2003年4月经市民政局同意批准开办，并设置会计账簿，内审协会财务支出主要用于补充审计局办公经费，基本按照局原来的财务制度和分工履行审批报账手续，并与相关人员进行谈话了解。四是制定并印发《开平市审计局党组落实全面从严治党主体责任实施方案》，严格落实全面从严治党主体责任。                                                                                                    

3.针对“财务规范管理中存在“灯下黑”现象”问题。

整改情况：已完成整改。一是深入学习《中华人民共和国会计法》，做到合法合规核算。二是自觉接受监督，接受市派驻纪检检查组专项检查。三是按照现行财务制度，完整填写和取得原始凭证。四是调整会计人员，加强对关键岗位定期轮岗，加强监督环节。五是针对巡察指出无接待清单的问题，我局制订公务接待清单，规范接待业务行为。六是修订完善《开平市审计局财务管理制度》，严格执行财务规定。七是对相关责任人员进行批评教育。

3.针对“自由裁量权缺乏监督，廉政风险突出”问题。

（1）同事不同罚。

整改情况：已完成整改。一是加强审计法律法规学习。组织全体业务人员自学《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国实施条例》等法律法规，进一步强化依法从严执法的观念。二是强化审计人员重视审计文书撰写，统一规范出具审计决定的口径、格式、内容、告知救济途径，依法依规在法定职权内作出审计决定。三是加大查处力度，2020年下半年共出具2份审计决定书。四是全面核查情况：根据《关于上划公有住房资金的通知》（开财建〔2013〕57号），要求各镇街、市直有关单位，国有企业的房改房资金全额上划财政专户，没有包含集体企业。二轻联社对收到的房改房款的做法是区分对待，属于联社的就上缴财政，属于原改制企业的用于改制企业后续的事项支出。事业单位市二轻集体企业联社的主要工作是解决二轻系统改革后历史遗留问题，做好企业职工安置工作，协助二轻系统下岗或早期离职的职工办理社保、医保、查找档案、核实工龄、补办退休证等工作。该单位的公有住房大部分是下属20多家集体企业的房改房，因企业已改制，职工上缴的房改房款项现由二轻联社代管，主要用于改制集体企业留守人员办公经费、原集体企业资产的办证费用等。一直以来，二轻系统集体企业改制职工安置资金缺口巨大，截至审计时止，仍欠职工社保费480多万元。按照我市“一企一策”的改制办法，此房改房补价资金作为改制企业的收入，用于职工安置等工作。针对审计提出的该问题，该社已经于2017年12月12日作出整改，将属于二轻联社的房改房款上划财政。上述情况连同问题的定性、责任界定和处理意见已经在审计报告中充分反映，并在报告中已责令二轻联社将房改款上划财政。同时，考虑到这些房改房款是原改制集体企业的特殊性，以及从原改制企业庞大的职工队伍的改制后安置需要和社会稳定考虑，认可这些属于改制企业收入的款项用于原企业职工安置等方面的支出是合理的。（2）粮食局作为相对单一的事业单位，经审计查出该问题后，我局考虑到以后需要加强审计决定书的出具，所以出具了审计决定书，也与审计报告的处理意见一同要求粮食局将房改款上划财政。粮食局执行了整改，全额上缴了款项。五是对相关责任人员进行批评教育。                                                                                                                                                                                                                                  

（2）不按规定移送相关违纪。

整改情况：已完成整改。一是召开党组（扩大）会议，学习领会《广东省审计厅审计移送管理办法》。二是按照程序召开局业务审定审计报告。2020年下半年以来，已经召开9次局业务会议，保证至少2名分管领导参加；继续严格压实审计组、负责股室、审理股的责任，对审计项目一级一级进行严谨把关；实行多层把关，所有经济责任审计项目都需经济责任股室审核再提交审理。三是加大培训力度，对兼职审理人员、审计整改、内部审计等审计业务制度和审计文书规范撰写进行培训，提高审计人员工作技能和综合业务素质，全面提升审计质量，有效防范化解审计风险。四是制订并印发《开平市审计局审计移送管理制度》，完善移送管理机制体制；加大移送力度，2020年下半年出具了4份审计移送处理书，其中有2份移送纪委监委。五是审理人员当时不建议移送问题的原因及背景：（一）政策依据：1.省江门市津补贴清理核查督导意见：“津贴补贴与补助的区别：补助不是普及性、不是普惠性，没办法平均，不属于工资津贴补贴，也有政策依据，由各行各自发放，如出差补助、三防，救山火等”（2018年8月20日开平市津补贴清理小组工作会议传达）。2.党的十九大特定时期，我市及相关部门针对党的十九大期间维稳安保出台印发的文件有：中共开平市委办公室关于印发《开平市迎接党的十九大胜利召开维稳安保特别防护期工作方案》的通知（密件）等。3.新《中华人民共和国公务员法》第八十二条第二款规定“公务员执行国家规定的工时制度，按照国家规定享受休假。公务员在法定工作日之外加班的，应当给予相应的补休，不能补休的按照国家规定给予补助。”4.市委政法委针对该项工作专门下拨党的十九大维稳安保专项工作经费。5.广东省审计厅《关于若干具体问题认定和处理的指引》“一、对审计发现问题的认定和处理的总体要求：（二）坚持“三个区分开来（三）实事求是根据领导干部职责分工，综合考虑相关问题的历史背景、决策过程、性质、后果和领导干部实际所起的作用等情况对问题进行研判和认定。1．看初衷。2．看节点。3．看性质。4．看程序。5．看缘由。6．看结果。7．看处置。”（二）事实：1.卫计局党的十九大期间根据市要求的重点对象，成立应急劝返小组，列出《卫计局重点人员稳控责任人（人盯人）排查表》，明确稳控责任，对原卫生系统内重点维稳对象共4人，进行24小时不离视线值守，在其住所楼下值班监视，防止到江门、到省、进京闹访缠访；对在湖南火车站拦截回来的进京上访人员敬开喻（户口挂钩大沙卫生院），进行全天候异地陪护监视，直至党的十九大召开胜利闭幕止。期间没有出现突发事件，落实了防控和维稳主体责任，有效化解了稳控压力。2. 2017年11月8日经原卫计局党组会议，一致通过发放“党的十九大特防期”外出、值班补助费用7400元，于党的十九大维稳安保专项工作经费开支。3.补助费用属于专项的工作费用，资金来源于市委政法委专门下拨的专项工作经费，范围只限于参与专班工作组人员，且专班人员是24小时值班监视或陪护监视，有别于乱发津补贴。(三)审计组当时定性及引用法规为乱发津补贴，审理人员依据江门津补贴清理核查督导意见，结合发放该项补助的历史背景、政策依据、发放明细等审计证据，与市人社局津补贴小组成员单位电话衔接沟通后，并运用“三个区分”原则，认为该项问题不属于乱发津补贴，而是发放补助，出具建议意见。3.审计组收回审理意见书“开审法理［2018］14-1号”后，针对该问题审计组召开内部会议讨论及请示主管领导孙灵芝副局长意见，最后接纳审理意见书意见，把征询意见书反映“根据开平市卫计局会计资料反映，2017年11月对本局17名公职人员支付‘党的十九大特防期’外出、值班补助费用7400元。”的问题在正式报告中删除。原因：依据江门津补贴清理核查督导意见，结合发放该项补助的历史背景、政策依据、发放明细等审计证据及“三个区分”原则。审计组接纳审理意见书意见后，出具正式的征求意见稿前已经告知分管领导及局主要领导意见，他们同意审计组接纳审理意见书意见，把征询意见书反映“根据开平市卫计局会计资料反映，2017年11月对本局17名公职人员支付“党的十九大特防期”外出、值班补助费用7400元”的问题在正式对外发出的征求意见稿中删除。六是对相关责任人员进行批评教育。

（3）不按规定定性。      

整改情况：已完成整改。一是召开党组会议，组织领导干部认真学习习近平总书记关于全面从严治党的重要论述，强化政治纪律规矩；召开局长办公会议，组织股长级以上干部学习《财政违法行为处罚处分条例》；召开全体干部职工会议，集体学习体学习《中国共产党纪律处分条例》、《中华人民共和国公职人员政务处分法》，增强干部的政治觉悟、政治素质。二是重要审计项目、重大问题，涉及移送司法、公安、纪检监察、组织等部门的审计事项，必须提交局党组会议审议。2020年7月6日、11月12日党组会议研究决定向纪委监察机关移送2个事项。三是照程序召开局业务审定审计报告。2020年下半年，已经召开9次局业务会议，保证至少2名分管领导参加。四是从2020年起，所有经济责任审计项目都需经济责任股室审核再提交审理，实行多层把关。五是制定《开平市审计局审计业务基本操作规程》《开平市审计局审计业务质量控制及责任追究办法》《开平市审计局审计移送管理制度》等审计业务制度，强化制度意识。五是对相关责任人员进行批评教育。                                                             

（4）执法标准从轻。

整改情况：已完成整改。一是组织学习《中国共产党纪律处分条例》《中华人民共和国公职人员政务处分法》《财政违法行为处罚处分条例》。二是撰写审计文书注重坚持原则，实事求是，客观公正地对被审计事项进行定性，提出处理意见。我局更加重视审计人员对上级审计机关文书格式和相关审计报告的学习，派送1名业务骨干参加省审计厅为期3个月的“以干代训”培训，1名业务骨干作为项目副主审参加省审计厅的异地经责审计，3名业务人员参加江门市乡镇异地审计，提高审计人员的业务能力、政策水平和理论修养。2020年12月23日，市审计局开展关于审计文书撰写培训，规范审计文书的撰写。三是巡察指出该问题以后，我局更加严格压实各级次控制审计质量，对于审计报告所反映的违法违规的事实是否清楚、定性是否准确、依据是否充分、处理处罚意见是否恰当，从审计组成员、审计组组长、业务部门、审理部门、主要领导及分管领导等严格控制把关。审计执法既落实全面从严又注重“三个区分开来”，严格按照审计程序规范处理处罚，有针对性地提出审计定性和审计处理。四是全面核查情况：赤坎镇政府超支，我局作出“责令改正”的处理措施，未对赤坎镇政府作出“对单位给予警告或者通报批评;对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分”的处罚措施，原因如下：赤坎镇不是一般的部门单位而是一级政府，出现超支问题有其客观原因，如基层镇政府财政收入的增幅跟不上刚性支出的增长等，当时经审计核实，超支部分并非用于楼堂馆所或三公支出，而是民生类支出和赤坎古镇项目的前期开支。一级政府出现超支或超支挂账的问题，特别是财政收入来源不足的市县镇，超支和超支挂账问题是普遍存在的，省财政厅对全省各级政府和财政部门存在的超支挂账问题，采取“锁定总额、消化存量、严控增量”的原则（《关于印发<规范市县财政暂存暂付款挂账管理的意见>的通知》（粤财库〔2019〕15号）），各市县制定消化方案，报本级市政府批准，向上报备做法（《关于呈批开平市2020年暂付款挂账消化方案的请示》（开财库〔2020〕1号）及市政府批复）。我局是在参考上级审计机关针对相类似问题的处理方法（广东省审计厅专项审计调查报告（粤审分局专报〔2018〕218号）），遵循“三个区分开来”的原则，并结合当时审计的实际情况作出“责令改正”的处理。市文广新局2017年公用经费超预算支出1.2万元，问题金额不大，由于部门预算会计工作粗心大意未及时调整所致，且部门全年总预算没有超支，问题性质比较轻，因此只责令其今后加强预算管理。五是对相关责任人进行工作约谈。

三、下一步整改落实工作打算 

在这次的整改过程中，局党组坚持边学习、边整改、边提高，全局上下认识统一，行动迅速，整改工作取得了一定成效，一些突出问题得以改正。局党组将以整改落实为契机，在今后的工作中结合实际工作不断深化巡察结果的运用。将党的建设、审计业务工作问题与全面从严治党结合起来，把治标与治本结合起来，防止类似性、重复性问题再次发生。同时，严格按照市委巡察工作的要求，坚持常抓不懈，从严从实、善始善终抓好整改工作，确保改全面、改彻底、改到位。 

一是持续抓好整改。局党组将适时组织“回头看”，保持整改工作不松懈、问题不反弹的常态，建立有效的防范长效机制，确保整改效果落到实处，整改问题“不反弹”，形成作风建设的持续推进势头。 

二是强化作风建设。持之以恒抓好关于作风建设各项规定的贯彻落实，严格执行党章党规党纪，进一步严明党的纪律规矩，真正做到以优良党风促政风，构建良好的政治环境。 

三是建立长效机制。对巡察出的问题，在分析问题产生根源的基础上，进一步研究长效管理对策。在积极整改的基础上，更加注重治本，更加注重预防。不断推进建立和完善相关制度，加大制度的落实执行力度，杜绝制度流于形式，形成用制度管人、管事的良好氛围。 

四是持续落实全面从严治党主体责任。认真落实全面从严治党主体责任和“一岗双责”，持之以恒抓好中央八项规定及其实施细则精神，切实按照贯彻落实《开平市落实到党风廉政建设党委主体责任和纪委监督责任实施方案》及《开平市落实党风廉政建设党委主体责任和纪委责任考核办法》的要求，严格按规矩办事、按程序办事。进一步严明党的政治规矩和作风纪律，把坚持不懈推进党风廉政建设工作作为工作的重中之重，切实做到领导认识到位、教育管理到位、执行纪律到位、检查问责到位。 

欢迎广大干部群众对巡察整改落实情况进行监督。如有意见建议，请及时向我们反映。联系方式：电话0750-2268501；邮政地址开平市长沙街道办事处光华路1号；电子邮箱kpshenjiju@163.com。

中共开平市审计局党组

      2021年4月21日